历年真题：2004年4月自考00146中国税制真题试卷

全国2004年4月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过(　　　)

A.30日 B.60日

C.90日 D.1年

2.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处(　　　)

A.3年以下有期徒刑或拘役，并处50%以上3倍以下罚金

B.3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金

C.3-7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金

D.3-7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金

3.在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是(　　　)

A.国家税务总局 B.国务院

C.财政部 D.外经贸部

4.按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为(　　　)

A.600-2000元 B.1000-3000元

C.3000-5000元 D.5000-10000元

5.税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是(　　　)

A.前转 B.后转

C.消转 D.混转

6.1958年工商税制改革的主要内容是(　　　)

A.试行商品流通税 B.试行工商统一税

C.开征货物税 D.开征特种商品消费税

7.1973年税制改革的主要内容是(　　　)

A.试行集市交易税 B.试行农业税

C.试行工商税 D.试行工商统一税

8.下列税种中，实行交叉征收的是(　　　)

A.增值税和消费税 B.消费税与营业税

C.营业税和关税 D.消费税与关税

9.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(　　　)

A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

C.销售建材和小吃部都缴纳增值税

D.销售建材和小吃部都缴纳营业税

10.我国增值税在征税方法上采用的是(　　　)

A.加法 B.扣额法

C.直接计算法 D.扣税法

11.下列项目中，属于营业税征收范围的有(　　　)

A.加工修理、修配 B.转让无形资产

C.商业零售 D.农产品销售

12.我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按(　　　)的税率征收所得税。

A.30% B.18%

C.27% D.15%

13.企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经(　　　)批准，可以实行定期减税或免税。

A.省级人民政府 B.国家税务总局

C.省级国税局 D.企业所属的征税机关

14.从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受“二免三减半”优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的(　　　)内可以继续按应纳税额减征15%～30%的企业所得税。

A.3年 B.5年

C.10年 D.15年

15.李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于(　　　)

A.工资、薪金所得 B.个休工商业户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得 D.特许权使用费所得

16.某作家××年6月取得一笔稿酬收入20000元，该作家将其中的10000元捐给了“希望工程”，其应纳个人所得税为(　　　)元。

A.840 B.1568

C.1120 D.2240

17.现行资源税是采用(　　　)的方法征收的。

A.从量定额 B.从价定额

C.从量比例 D.从价比例

18.分遗产税是以(　　　)为纳税人所征收的一种税。

A.被继承人 B.继承人

C.遗嘱执行人 D.遗产管理人

19.房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。产权属于全民所有的，以其(　　　)为房产税的纳税人。

A.产权所有人 B.承典人

C.经营管理单位 D.使用人

20.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以(　　　)为契税的计税依据。

A.成交价格 B.评估价格

C.市场平均价格 D.土地、房屋面积数量

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

在每小题列出的四个备选项中有二个至四个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.下列经济活动，应当缴纳增值税的是(　　　　　)

A.商店销售货物 B.钢窗厂销售钢窗并负责安装

C.修缮队粉刷房屋 D.修理汽车

22.增值税纳税人的下列行为中视同销售的是(　　　　　)

A.代销货物 B.将自产的货物用于职工福利

C.将自产货物无偿赠送他人 D.购进货物分配给股东

23.根据企业所得税的有关规定，下列项目中，在纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是(　　　　　)

A.无形资产受让、开发支出 B.违法经营的罚款和被没收财物的损失

C.各种赞助支出 D.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

24.根据纳税人不同的生产经营情况，资源税的纳税地点包括(　　　　　)

A.开采地 B.销售地

C.生产地 D.收购地

25.在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有(　　　　　)

A.对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量

B.自产自用的，以自用量为课税数量

C.无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量

D.以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量

26.在以下各项资源中属于资源税征收范围的是(　　　　　)

A.原油 B.天然气

C.煤炭 D.盐

27.占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是(　　　　　)

A.占用前三年内曾用于种植农作物的土地

B.鱼塘

C.园地

D.菜地

28.城镇土地使用税的征收范围包括(　　　　　)

A.城市 B.建制镇

C.农村 D.工矿区

29.以下房产中可以免征房产税的有(　　　　　)

A.军队自用的房产

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C.寺庙自用的房产

D.名胜古迹自用的房产

30.下列车船需要缴纳车船使用税的是(　　　　　)

A.购置后租赁给别人使用的车船

B.购置后未使用的车船

C.购置后自己使用的车船

D.按规定已纳船舶吨税的船

三、名词解释题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

31.税收通则法

32.征税的属人原则

33.土地增值税

34.关税同盟

35.印花税的“四自纳税法”

四、判断辨析题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

判断下列各题正误，正者在括号内打“√”，误者在括号内打“╳”，均需说明理由。

36.增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。(　　　)

37.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。(　　　)

38.某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。(　　　)

39.在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。(　　　)

40.凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。(　　　)

五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)

41.简述税收法律关系及其主要内容。

42.试按税法的效力简述我国现行税法的类别。

43.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额。

44.试简述预提所得税的概念及其特点。

45.试简述中国现行税制结构的特征。

六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

46.某VCD生产厂商，为了占领市场，公开宣布按不含税价1000元/台出售，该企业本月共发生下列经济业务：(1)在本市各家电商场销售6000台。(2)售给外地其他商场2000台，根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台117元(含税)代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到。(3)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台。(4)购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元。(5)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

47.某市区外贸公司进口一批化妆品，海关核定的完税价格为50万元，已纳关税6万元，化妆品的消费税税率为30%，试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。

48.某已在我国境内连续居住满6年的外籍个人2000年1月12日在A国取得全年工薪收入60000元(人民币下同)，特许权使用费收入7000元，同时又在B国取得利息收入1000元，该纳税人已分别按A国和B国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。请计算该纳税人在我国应交纳多少个人所得税?(工资、薪金所得税率表如下：对该外籍个人的预提所得税税率为20%)

工资、薪金所得税率表

级数	应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	500元以下	5	0
2	500~2 000元部分	10	25
3	2 000~5 000元部分	15	125
4	5 000~20 000元部分	20	375
5	20 000~40 000元部分	25	1 375
6	40 000~60 000元部分	30	3 375
7	60 000~80 000元部分	35	6 375
8	80 000~100 000元部分	40	10 375
9	100 000元以上部分	45	15 375

49.某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元;取得国债利息收入20万元;结转产品销售成本3600万元;支付产品销售费用80万元;缴纳增值税30万元、消费税90万元、城建税和教育费附加13万元;发生管理费用120万元;营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处以的罚款8万元;从联营企业分回利润25.5万元(联营企业的所得税税率为15%)。请计算公司该年度应交纳多少企业所得税?

七、论述题(本大题共1小题，共10分)

50.试述瓦格纳的税收原则。