历年真题：2005年4月自考00146中国税制真题试卷

全国2005年4月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.我国税务机关不得享有的权利是(　　　)

A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权

C.税收保全权 D.委托代征权

2.下列税种中，不属于从量税的是(　　　)

A.资源税 B.车船使用税

C.关税 D.土地使用税

3.1994年个人所得税改革的主要内容是(　　　)

A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税

B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税

C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

4.可以鼓励企业改进包装的计税依据是(　　　)

A.从量税 B.从价税

C.价内税 D.价外税

5.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为(　　　)

A.发出货物的当天 B.收到货款的当天

C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天

6.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是(　　　)

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+费用

C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

7.(　　　)营业税的纳税期限是一个季度。

A.金融业 B.保险业

C.典当业 D.娱乐业

8.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后(　　　)内汇算清缴。

A.15日 B.45日

C.60日 D.4个月

9.外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的，可以报经税务机关审核，经(　　　)批准后执行。

A.省级人民政府 B.国家税务总局

C.国务院 D.财政部

10.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可按(　　　)税率征收企业所得税。

A.33% B.30%

C.24% D.15%

11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的(　　　)

A.3% B.5%

C.10% D.15%

12.我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为(　　　)

A.440元 B.5280元

C.4000元 D.520元

13.某个某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为(　　　)

A.1600元 B.1120元

C.985.6元 D.980元

14.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元，购进车辆的原价为61000元，转让费用共计400元，杨某应纳的个人所得税是(　　　)

A.15000元 B.2800元

C.2720元 D.0元

15.农业特产税的计税依据是农作物的(　　　)

A.实际产量 B.常年产量

C.实际收入 D.收购价格

16.计算资源税的依据是(　　　)

A.应税资源的开采数量 B.应税资源的销售数量

C.含增值税的销售收入 D.不含增值税的销售收入

17.现行契税条例是于(　　　)颁布实施的。

A.1950年 B.1984年

C.1994年 D.1997年

18.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元，某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为(　　　)

A.100元 B.500元

C.1000元 D.2000元

19.屠宰税课税的牲畜主要是包括(　　　)

A.猪、马、骆驼 B.牛、马、猪

C.菜牛、羊、猪 D.羊、马、菜牛

20.经过多年改革，到1993年底，我国建立了(　　　)的税务制度。

A.多税种、多环节、多层次的复合税制

B.多税种、多次征的复税制

C.以流转税为主体

D.中央税、地方税并重

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)

在每小题列出的若干个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.我国目前取得财政收入的形式有(　　　 )

A.税收 B.国企上缴利润

C.罚款 D.各项规费

E.国债

22.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税，情节严重的处以(　　　 )

A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役

C.并处2万元以上，20万元以下罚金 D.并处1倍以上5倍以下罚金

23.纳税环节的确定应当根据(　　　 )

A.纯收入在各个流转环节的分布

B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点

C.有利于经济发展

D.有利于财政收入

E.便于征收、管理、监督

24.下列业务，应征增值税的是(　　　 )

A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机

C.古旧图书 D.销售自来水

25.纳税人用于(　　　 )等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。

A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品

C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品

E.对外投资

26.根据我国企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计提折旧的是(　　　 )

A.封存的固定资产 B.大修理停用的机器设备

C.季节性停用的机器设备 D.提前报废的固定资产

27.某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有(　　　 )

A.业余时间从事翻译工作取得1000元

B.单位发给个人的年终奖10000元

C.购买福利奖券获得奖金100元

D.因重大科研成果获得国家科委奖金1000元

28.以下表述错误的是(　　　 )

A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.凡征用非耕地的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C.城镇土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国土地使用税暂行条例》办理

D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一制定

29.房产税的计税依据有(　　　 )等不同形式。

A.房产原值 B.房产余值

C.房租收入 D.评估价格

30.下列说法正确的是(　　　 )

A.印花税实行轻税重罚的办法

B.印花税的最低税率是万分之零点五

C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象

D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人

三、名词解释(本大题共5小题，每小题2分，共10分。)

31.偷税

32.营业税

33.非居民

34.级差资源税

35.总遗产税

四、判断改错题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。)

判断下列各题正误，正确者在括号内打“√”，错误者在括号内打“×”并说明理由。

36.一般情况下，税收规章不作为司法的直接依据，而只有参考性的效力。( )

37.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。( )

38.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行的是兼营行为，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )

39.在我国境内工作的外籍人员，其工资由雇主在其本国支付，因此我国对这笔工资所得无权征税。( )

40.内资企业向保险公司的借款，其利息支出可以据实扣除。( )

五、简答题(本大题共5小题，每小题4分，共20分。)

41.简述从价税和从量税的利弊。

42.差别关税的种类。

43.简述土地增值税的税前扣除项目内容。

44.简述行为税的征收目的及其制度特征。

45.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

六、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分。)

46.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元(人民币)。本月该公司销售其中100辆，每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司应纳的增值税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。

47.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，1998年6月其业务情况如下：

(1) 销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价(不含税，下同)3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。

(2) 销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆。

(3) 将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。

(4) 生产新型摩托车20辆并销售，成本3万元/辆，假设摩托车的利润率为25%。

请计算该厂当期应纳消费税。(摩托车消费税率5%)

48.某内资企业，2000年度境内会计利润总额为340万元，从中外合资联营企业分回利润为34万元(联营企业适用15%的税率)，该企业在A国的分支机构的所得按我国税法计算的应纳税所得额为100万元，在A国已纳税款30万元。假定无其它调整项目，计算该企业2000年度应缴纳的所得税。

49.深圳经济特区某生产性外商投资企业1993年初开业，生产经营期20年，从93年至2000年的获利情况如下： 单位：万元

年度	1993	1994	1995	1996	1997	1998	1999	2000
所得情况	-50	130	210	320	460	580	500	650

该企业的外国投资者在2000年将1995年分得的利润20万元，1997年分得的利润200万元，1999年分得的利润150万元，都再投资于本企业增加注册资本。请计算外国投资者获得的再投资退税额(假设地方所得税免征)。

七、论述题(本大题共1小题，共10分。)

50.论述亚当《斯密的税收原则。