历年真题：2004年7月自考00146中国税制真题试卷

全国2004年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共20分)

1. 税收的无偿性是指( )。

A. 国家征税不需要付出任何代价

B. 国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬

C. 国家征税后纳税人不会得到任何报答

D. 国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民”

2. 税收制度的核心和基础是( )。

A. 税收基本法 B. 税收实体法

C. 税收程序法 D. 税法

3. 如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )。

A. 前转 B. 后转

C. 散转 D. 消转

4. 提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是( )。

A. 威廉《配第 B. 亚当《斯密

C. 西斯蒙第 D. 瓦格纳

5. 所谓税收的横向公平是指( )。

A. 凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收

B. 凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收

C. 凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收

D. 凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别

6. 在1973年税制改革中，因税种合并简化，对国营企业只剩下征收一个税，这个税是( )。

A. 工商统一税 B. 工商所得税

C. 工商税 D. 商品流通税

7. 按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是( )。

A. 工业制造行业 B. 商业批发和另售行业

C. 金融保险行业 D. 工业性加工行业

8. 工业企业生产应征消费税的消费品用于本单位的职工福利，也应视同销售征收消费税，在没有同类应税消费品的销售价格时，其计税依据是( )。

A. 生产成本×(1+成本利润率)

B. 生产成本×(1+消费税税率)

C. 生产成本×(1+成本利润率)×(1-消费税税率)

D. 生产成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

9. 现行营业税对娱乐业规定的税率属于( )。

A. 超额累进税率 B. 行业比例税率

C. 单一比例税率 D. 幅度比例税率

10. 世界贸易组织的前身是( )。

A. 关税及贸易总协定 B. 关税同盟

C. 海关合作理事会 D. 经济合作与发展组织

11. 所得税制采用综合课征制的最大优点是( )。

A. 可以采用累进税率，体现合理负担的原则

B. 能够提高纳税人的纳税意识

C. 能够控制税源

D. 能防止偷漏税款

12. 当一个私有有限责任公司全年应纳税所得额为8万元时，其应纳所得税额为( )。

A. 2.64万元 B. 1.2万元

C. 1.44万元 D. 2.16万元

13. 在外商投资企业征收所得税时，下列税种不能在税前扣除的是( )。

A. 增值税 B. 营业税

C. 消费税 D. 资源税

14. 一大学教授在本校为授课需要而翻译一著作，取得收入应按( )征税。

A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得

C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得

15. 牧业税是对从事畜牧业生产，有牧业收入的单位和个人征收的一种税，其中( )不属于牧业税的征税对象。

A. 牛(包括犏牛、牦牛)

B. 马、骆驼

C. 鹿(包括梅花鹿、糜鹿)

D. 绵羊、山羊

16. 为了节约使用土地，税法规定对单位或者个人获准征用或占用耕地超过两年不使用的，按规定应( )。

A. 加成征收耕地占用税

B. 收回该部分耕地，复耕

C. 按当地规定的最高税率征收耕地占用税

D. 由土地管理部门依照有关规定处理

17. 遗产税在财产税中属于( )。

A. 个别财产税 B. 静态财产税

C. 动态财产税 D. 淌来财产税

18. 契税是在转移土地、房产权属订立契约时征收的一种税。按规定，其征税范围中不含( )。

A. 国有土地使用权出让

B. 国有土地使用权收回

C. 土地使用权赠与、交换、转让

D. 房屋买卖、赠与、交换

19. 甲乙两单位签订一购销合同，甲单位提供给乙单位A货物50万元，乙单位提供给甲单位B商品60万元，甲单位付款10万元，购销合同印花税税率为3‰o，则乙单位应纳印花税为( )。

A. 30元 B. 150元

C. 180元 D. 330元

20. 我国现行税制结构中属于第三层次对企业利润调节的税种是( )。

A. 消费税

B. 企业所得税

C. 固定资产投资方向调节税

D. 个人所得税

二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分)

1. 如果一增值税专用发票的使用者出售向税务机关购买的增值税专用发票，根据其情节轻重，对其进行的刑事制裁措施包括( )。

A. 可处3年以下、3年以上10年以下、10年以上有期徒刑或无期徒刑

B. 取消增值税专用发票使用权

C. 处以罚金或没收财产

D. 给予行政处分

2. 我国现行税制中适用的累进税率有( )。

A. 全额累进税率 B. 超额累进税率

C. 全率累进税率 D. 超率累进税率

3. 1994年实行的增值税、消费税、营业税，由原税制中的( )重新调整组合而成。

A. 产品税 B. 增值税

C. 营业税 D. 商品流通税

4. 对外商投资企业与关联企业之间发生的购销业务，如果不按照独立企业之间的业务往来作价，税务机关可以( )核定应纳税额。

A. 按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

B. 按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平

C. 按照成本和合理费用、利润

D. 按照其他合理方法

5. 对盐征收资源税时，不属于盐资源纳税人的是( )。

A. 生产销售盐的单位 B. 国家指定的盐收购单位

C. 进口盐的单位 D. 动用国家储备盐的单位

三、名词解释(每小题3分，共12分)

1. 负税人

2. 利改税

3. 国际双重征税

4. 车船使用税

四、判断说明题(判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”，并说明理由。每小题2分，共10分)

1. 从税收性质上来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”的，因而不存在无偿性的特征。( )

2. 当某一税种规定免征额为800元，适用税率为10%时，一纳税人取得征税收入1000元的应纳税额应为100元。( )

3. 纳税人销售不动产，应在纳税人所在地向主管税务机关申报缴纳营业税。( )

4. 车船使用采用从量定额征税，即对车船按种类、大小、使用性质制定不同的固定税额。

( )

5. 由于城市维护建设税是以消费税、增值税、营业税为计税依据征收的税，因此，纳税人享受增值税、消费税、营业税减免税时，也应减免城市维护建设税。( )

五、简答题(每小题5分，共20分)

1. 简述我国税收财政原则应重视的问题。

2. 我国个人所得税的纳税人是如何规定的?

3. 耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同?

4. 简述我国现行税制完善的主要措施。

六、计算题(每小题5分，共20分)

1. 某工业企业本月生产销售货物取得不含增值税收入240万元，为某贸易公司提供加工业务，收取加工费50万元(不含增值税)，收到加工原材料120万元，当月购进各种原材料取得增值税专用发票列增值税39.8万元，当月电力公司和自来水公司开来增值税专用发票列增值税分别为5.2万元和1.6万元，本企业经内部统计，其中10%属于职工集体宿舍、食堂、浴室使用，试计算该企业应纳增值税。

2. 某建筑工程公司4月份发生以下经济业务(属增值税小规模纳税人)：

(1)去年承建的一工程项目峻工，决算价1500万元，已取得预付工程款1300万元，现结算剩余200万元。

(2)上月承包一工程总价款400万元，本月收到200万元，其中50万元分包给一地基公司。

(3)公司附设一建材门市部本月零售各种建材收入10.4万元。

试根据以上资料计算该公司应纳营业税和城建税、代扣代缴营业税，并列出计算过程(营业税税率：建筑业3%)

3. 某商贸企业2002年1月份经营状况如下：

(1)商品销售收入500万元，销售成本450万元，期间费用27万元

(2)销售税金及附加5.6万元，营业外净支出2万元

(3)投资于一股份制企业的税后利润分配所得8.5万元(该股份制企业适用15%的所得税税率)

(4)赞助某歌星的大型演唱会10万已列入销售费用。

(5)营业外支出中有8万元财产损失属于投保财产。

试根据以上资料计算该企业1月份应缴企业所得税。

4. 某广告设计人员在广告公司取得工资收入每月2000元，某月接受A单位一广告业务制作(非本公司委派)取得收入40,000元，另与一大学教授合编的一书分得稿费1000元。试计算该广告设计人员当月应纳个人所得税。

工资薪金所得适用税率：工资薪金所得每月500元至2000元部分，适用税率为10%，速算扣除数为25元

七、论述题(共8分)

试论述增值税按对固定资产处理的方法不同所形成的类型，各类型含义及优缺点。