历年真题：2010年7月自考00146《中国税制》真题试卷

全国2010年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.下列属于税收形式特征的是(　　　)

A.稳定性 B.及时性

C.合法性 D.强制性

2.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是(　　　)

A.1000元以下 B.2000元以下

C.5000元以下 D.10000元以下

3.在税制要素中能够反映征税深度的是(　　　)

A.征税对象 B.税目

C.税率 D.纳税环节

4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是(　　　)

A.亚当《斯密 B.西斯蒙第

C.威廉《配第 D.瓦格纳

5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是(　　　)

A.试行商品流通税 B.征收货物税

C.征收工商税 D.征收工商统一税

6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是(　　　)

A.1958年 B.1984年

C.1994年 D.2004年

7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于(　　　)

A.生产型增值税 B.收入型增值税

C.消费型增值税 D.分配型增值税

8.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?(　　　)

A.5日内 B.7日内

C.10日内 D.15日内

9.下列产品应缴纳消费税的是(　　　)

A.钢琴 B.录像机

C.鞭炮 D.瓷器

10.烟叶税的税率是(　　　)

A.5% B.10%

C.20% D.30%

11.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过(　　　)

A.2年 B.3年

C.5年 D.7年

12.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为(　　　)

A.10% B.15%

C.20% D.25%

13.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为(　　　)

A.自年度终了之日起15日内 B.自年度终了之日起45日内

C.自年度终了之日起4个月内 D.自年度终了之日起5个月内

14.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征(　　　)

A.20% B.30%

C.50% D.70%

15.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为(　　　)

A.5200元 B.5600元

C.7000元 D.7200元

16.下列项目中，不属于资源税征税范围的是(　　　)

A.天然气 B.原油

C.盐 D.煤炭制品

17.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是(　　　)

A.1950年 B.1984年

C.1994年 D.1997年

18.房产税的征收方法是(　　　)

A.按年征收，分期缴纳 B.按季征收，分期缴纳

C.按月征收，分期缴纳 D.按天征收，分期缴纳

19.城镇土地使用税的计税依据是(　　　)

A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积

20.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。该单位当月应纳城市维护建设税(　　　)

A.0.42万元 B.0.91万元

C.1.96万元 D.3.29万元

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.税收财政职能的特点包括(　　　　　)

A.收入的可靠性 B.取得财政收入的及时性

C.征收数额上的稳定性 D.适用范围的广泛性

E.收入的强制性

22.以下属于营业税应税劳务的有(　　　　　)

A.建筑安装工程作业 B.邮电通信业

C.商业批发和零售 D.销售不动产

E.转让无形资产

23.下列应税消费品中，适用定额税率的有(　　　　　)

A.黄酒 B.酒精

C.烟丝 D.雪茄烟

E.润滑油

24.关税依据计征方式不同可分为(　　　　　)

A.从量关税 B.从价关税

C.复合关税 D.报复关税

E.滑动关税

25.征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　　　　)

A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得

C.财产转让所得 D.财产租赁所得

E.工资、薪金所得

26.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有(　　　　　)

A.预收货款销售方式，为收到货款的当天

B.自产自用应税产品，为移送使用的当天

C.分期收款销售方式，为收到货款的当天

D.采取直接收款方式，为收到货款的当天

E.预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天

27.耕地占用税的纳税人包括(　　　　　)

A.国有企业 B.集体企业

C.个体工商户 D.外商投资企业

E.事业单位

28.下列车船免征车船税的有(　　　　　)

A.自行车 B.拖拉机

C.捕捞、养殖渔船 D.警车

E.救护车

29.企业存在关联交易时，如不能提供与其关联方之间业务往来的资料，或者提供虚假、不完整的资料，税务机关有权重新核定其应纳税所得额，其核定方法包括(　　　　　)

A.按照交易净利润

B.按照利润分割

C.参照同类或类似行业中类似企业的利润率水平

D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法

E.按照关联企业集团整体利润的一定比例

30.我国现行税制中属于财产税的税种有(　　　　　)

A.个人所得税 B.契税

C.车船税 D.土地增值税

E.土地使用税

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

31.简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。

32.简述我国社会主义市场经济下的税收原则。

33.简述1994年税制改革的必要性。

34.简述增值税的优点。

四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

35.某旅行社2009年7月发生如下经济业务：

(1)组团境外旅游收入30万元，付给境外接团企业费用18万元。

(2)为散客代购火车票、机票，取得票款收入50万元，手续费收入1万元。

(3)为游客提供打字、复印、洗相片服务收入2万元。

要求：根据上述资料，计算该旅行社当月应纳营业税税额。

36.中国公民王某2009年5月份收入情况如下：

(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元。

(2)购物抽奖取得中奖收入3000元。

(3)取得股息收入1000元。

(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元。

(5)取得退休工资1000元。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。

(1)计算利息收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算中奖收入应缴纳的个人所得税。

(3)计算股息收入应缴纳的个人所得税。

(4)计算王某5月份合计应缴纳的个人所得税。

37.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务：

(1)销售粮食白酒100万斤，取得销售收入200万元(不含增值税)。

(2)销售啤酒250吨，每吨售价2000元(不含增值税)。

(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购发票。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项。

(1)计算该酒厂当月应纳消费税。

(2)计算该酒厂当月应纳增值税。

附：粮食白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

啤酒消费税税率：每吨出厂价在3000元以上的，定额税率为250元/吨;每吨出厂价在3000元以下的，定额税率为220元/吨。

38.某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权，并于一个月后将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

(1)计算该公司转让土地使用权的增值额。

(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。

(计算结果以万元为单位，保留小数点后两位)

附：土地增值税超率累进税率表

级距	增值率 (增值额÷扣除项目金额×100%)	税率(%)	速算扣除率(%)
1	50%以下的	30	0
2	50%—100%的部分	40	5
3	100%—200%的部分	50	15
4	200%以上的部分	60	35

39.某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元，其中：产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元。发生各项成本费用共计1000万元，其中：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。

根据以上资料，回答下列问题。

(1)计算该企业允许税前扣除的业务招待费。

(2)计算该企业允许税前扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费。

(3)计算该企业应纳所得税额。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)

40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用。