历年真题：2011年7月自考00146《中国税制》真题试卷

全国2011年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.下列不属于税收形式特征的是( )

A.强制性 B.无偿性

C.稳定性 D.固定性

2.税收的基本职能是( )

A.财政职能 B.经济职能

C.社会职能 D.监督职能

3.税额随征税对象数量等比例增加的税率是( )

A.比例税率 B.累进税率

C.定额税率 D.累退税率

4.下列税种中属于直接税的税种是( )

A.消费税 B.个人所得税

C.印花税 D.资源税

5.在《国富论》一书中提出税收四项原则的是( )

A.威廉《配第 B.西斯蒙第

C.亚当《斯密 D.瓦格纳

6.我国全面取消农业税的时间是( )

A.1994年 B.2004年

C.2006年 D.2008年

7.采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，征收增值税时，其销售额应确定为( )

A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额

C.折扣额 D.加上折扣额的销售额

8.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+费用

C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

9.下列商品中，属于消费税征税对象的是( )

A.啤酒 B.彩电

C.冰箱 D.保健食品

10.下列经营项目属于营业税应税劳务的是( )

A.商业批发和零售 B.转让无形资产

C.文化体育业 D.销售不动产

11.纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例是( )

A.2% B.5‰

C.2‰ D.0.5‰

12.企业在计算应纳税所得额时，计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是( )

A.2%、14%、2.5% B.2%、14%、1.5%

C.2.5%、14%、2% D.1.5%、14%、2%

13.企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是( )

A.直接控制 B.间接控制

C.独立交易 D.行政隶属关系

14.某人2008年出版小说一部，取得稿酬5000元。同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )

A.1600元 B.1120元

C.985.6元 D.980元

15.下列油品中征收资源税的是( )

A.人造石油 B.天然原油

C.汽油 D.柴油

l6.城镇土地使用税的计税依据是( )

A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面积

17.契税的税率形式是( )

A.累进税率 B.比例税率

C.定额税率 D.平均税率

18.纳税人购买自用应税车辆的，申报缴纳车辆购置税的时间为( )

A.自购买之日起15日内 B.自购买之日起30日内

C.自购买之日起60日内 D.自购买之日起90日内

19.我国现行的税收制度体系是( )

A.多税种、多环节、多层次的复合税制 B.多税种、多次征的复税制

C.以流转税为主体 D.中央税、地方税并重

20.我国现行税制中不属于流转税的税种是( )

A.消费税 B.营业税

C.关税 D.印花税

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.我国现行税法体系中属于税收法律的是( )

A.个人所得税法 B.增值税暂行条例

C.企业所得税法 D.消费税暂行条例

E.税收征收管理法

22.增值税条例中规定适用13%低税率的货物有( )

A.粮食 B.图书

C.轮椅 D.废旧物资

E.农机

23.不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )

A.购进的化肥 B.购进的农产品

C.用于个人消费的购进货物 D.用于集体福利购进的货物

E.被盗损失的货物

24.消费税以销售数量作为计税依据的有( )

A.黄酒 B.啤酒

C.酒精 D.汽油

E.柴油

25.下列有关营业税扣缴义务人的表述中，正确的有( )

A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.个人转让专利权的，以转让者为扣缴义务人

C.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D.单位或个人进行演出由他人售票的，以售票人为扣缴义务人

E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

26.下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有( )

A.符合条件的小型微利企业，减按10%的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

D.企业的研发费用实行200%的加计扣除政策

E.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

27.个人所得税的应税所得项目中，应按次计算征税的有( )

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得 D.财产转让所得

E.其他所得

28.下列关于印花税的表述中，正确的有( )

A.轻税重罚

B.印花税属于行为税

C.定额税率按件贴花每件0.5元

D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份，当事人各方都是印花税的纳税人

E.在我国境外书立、领受但在我国境内使用，受中国法律保护的凭证，是印花税的征税范围

29.城市维护建设税的适用税率有( )

A.1% B.3%

C.5% D.7%

E.10%

30.我国现行税制中属于行为税的税种有( )

A.消费税 B.关税

C.车辆购置税 D.印花税

E.房产税

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)

31.简述税负转嫁的概念和方法。

32.简述1994年税制改革的原则。

33.简述我国印花税的征税范围。

34.简述我国实行双主体税制结构的原因。

四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)

35.某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年2月发生如下业务：

(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元。

(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励给本店优秀职工。

上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5%。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算该珠宝店当月应纳消费税。

(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。

36.中国公民张某是一名教师，2009年收入情况如下：

(1)每月取得工资收入2060元。

(2)该年7月份校外讲课取得报酬3000元。

(3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作，每月工资收入为1000元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。

(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表

级数	全月应纳税所得额	税率(％)	速算扣除数
1	不超过500元的	5	0
2	超过500元至2000元的部分	10	25
3	超过2000元至5000元的部分	15	125
4	超过5000元至20000元的部分	20	375
5	超过20000元至40000元的部分	25	1375
6	超过40000元至60000元的部分	30	3375
7	超过60000元至80000元的部分	35	6375
8	超过80000元至100000元的部分	40	10375
9	超过100000元的部分	45	15375

37.某星级酒店为综合性饭店，2009年5月取得住宿收入265000元，餐厅收入300000元，歌舞厅收入总额为275000元。

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算住宿收入应缴纳的营业税。

(2)计算餐厅收入应缴纳的营业税。

(3)计算歌舞厅收入应缴纳的营业税。

38.某彩色电视机生产企业，2009年取得销售收入8600万元(不含增值税)，取得国债利息收入30万元，销售成本5660万元;销售费用1650万元，其中广告费1400万元;管理费用850万元，其中业务招待费90万元;营业外支出300万元。

要求：

(1)计算该企业会计利润总额。

(2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。

(3)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。

(4)计算该企业应纳所得税额。

39.某国有企业在其所在城市市区有三幢房屋，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元;另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)。

要求：计算该企业应纳的房产税。

五、论述题(本大题共1小题，共10分)

40.试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。